请教:因为TFSA超额供款罚款问题, 我正在请求对CRA的决定进行独立的第二次审查,可能终要和CRA打官司, 需要请律师吗?链接中的女子向也是因为该问题联邦法院上诉, 不知道她请了律师没有?

stanley(唱着歌破裸绞)

https://financialpost.com/personal-finance/taxes/cra-catch-taxpayer-incorrect-tfsa-contribution

2023年1月1日起，加拿大人的免税储蓄账户(TFSA)额度提高500元，达到6500元，这是自2019年以来这一限额首次上调。

这是因为在2015年，政府宣布年度TFSA限额将固定在5000元，2009年之后每年与通胀率挂钩，但四舍五入到最接近的500元。换句话说，只有当累计指数化年度缴款限额超过6250元(即2022年)时，额限才会从6000元上升500元至6500元。

对于从未向TFSA账户供款的人来说，2023年1月1日的新累计额度将为8.8万元。要获得TFSA的总限额，个人必须是加拿大居民，并且自2009年以来至少年满18岁。近日是一宗税务案例的判决表明，如果你一次性缴纳的TFSA补缴款超过了你的限额，可能会出现问题。

图源：PHOTO BY BRENT LEWIN/BLOOMBERG

这位纳税人的麻烦开始于2019年12月，当时她的GIC存款即将到期。她的银行一位理财顾问建议她用这笔钱购买另一个GIC，并将其存入TFSA。她听从了这一建议，向TFSA供款6万3500元，并在2020年1月新增2020年供款额度时，又缴纳了6000元。她说这是她在银行的全部存款。

2020年1月31日，这位纳税人飞往多米尼加共和国，预计在那里待三个月，但是全球大流行改变了她的计划，两国之间的航班暂停。她直到2021年6月25日才回到加拿大，并隔离了14天，之后才回到爱德华王子岛的家中。

当她不在的时候，她让一个朋友用相机拍下了她的信件。

加拿大税务局曾在2020年6月4日向这名纳税人发出一封“教育信”，通知她向TFSA多缴了1.5万元，并告诉她需要“立即取出多缴的金额”。

不幸的是，这位纳税人的朋友没有将CRA的信封照片发给她，所以直到她回到王子岛，才意识到这一点。

在2021年7月终于打开CRA的教育信后，纳税人立即联系了她的银行，了解发生了什么事。另一名理财顾问解释说，最初让她向TFSA供款的顾问(已不再受雇于该银行)在计算她的供款额度时犯了错误。该顾问将纳税人是非加拿大居民的3年(2009-2011年)计算在内，因此这3年不应该有TFSA供款额度(1.5万加元)。得知此事后，纳税人立即收回了她的多供款。

如果你不小心向TFSA多缴了，超过你的上限，你可能会受到相当于多缴部分每月1%的罚款税。你可以要求CRA豁免或取消这一罚款税，前提是可以确定这是“合理错误的结果”，并且超额缴款“毫不拖延地”从TFSA中取出。

如果CRA拒绝取消罚款，你可以提交给联邦法院，法官将决定CRA的决定是否合理。

2021年7月20日，纳税人被征收1800元的超额供款罚款税，以及90元的罚款和5.18元的利息拖欠。她向CRA申请减免税款、罚款和利息，但被拒绝。随后，她要求对CRA的决定进行独立的第二次审查，但再次被拒绝，于是她向联邦法院上诉。

这位纳税人解释说，她是一名单身女性，“靠微薄的退休金生活……远远低于贫困线。”超额缴款税、罚款和利息总计近1900元，占纳税人2020年总收入的近20%。她说：“我只有每年大约1万元的收入，这笔钱对我来说是困难的。”

CRA拒绝纳税人请求的依据有两个。一是，她没有“在合理的时间范围内”取出TFSA的超额缴款。其次，在CRA看来，她依赖理财顾问的建议并不是一个“合理的错误”，而是“你和你的银行之间的事情”。

法官不同意这两种说法。纳税人没有立即提取TFSA超额供款，是因为她没有收到CRA的教育函，因为她因疫情无法返回加拿大。如果不是因为大流行，她应该在家里，在信寄到时就会收到。此外，她得知此事后，确实立即取出了超额供款。

至于她倚赖银行的建议，法官指出，CRA未能提供任何分析，说明为何在这种情况下，纳税人倚赖理财顾问的错误建议，不是犯合理的错误。在2020年的一起案件中，一名非居民纳税人根据银行的错误建议向TFSA多缴了款，法官下令将此事退回CRA进行复核。

在这一个案中，法官批准了纳税人的申请，将CRA的决定搁置，并命令由另一位CRA官员“重新”进行独立审查。

法官承认，“新的审查结果可能是相同的”，但在这种情况下，纳税人可以“向(她的银行)寻求赔偿她的损失”。毕竟，“令人难以理解的是，怎么会有人建议一个收入低到无需缴纳所得税的客户去投资TFSA。这是不必要的，因为TFSA是一种避税机制。”

(#15075185@0)
Last Updated: 2023-1-3
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我也被罚了，他们系统其实数据滞后，导致转款前电话咨询的数字给的不对，可以有申诉的。要填个表，我还没搞 -yihan(逸涵); 2023-1-3 (#15075480@0)

两个理由，我认为，疫情回不来，可以算合理理由，但把责任推给银行，是不合理理由，银行不对数额把关 -john002(pp); 2023-1-3 (#15075651@0) +1

每年报税后，你都有一个当年可用 TFSA 存量。这个数就是你这个年度的 TFSA 可以用的存款数，不管你这一年有没有从TFSA取款，你的存款数不可以大过这个数 -once01(一切都还没结束); 2023-1-3 (#15075781@0) +1

TFSA和报税没关系吧 -jtax(吾土吾民); 2023-1-3 (#15075817@0)

报税不需提供TFSA数据，但是你买了TFSA后，所有金融机构会把数据提供给CRA（但有一个滞后时间），这样你可以在CRA网站上查到TFSA存量和交易记录。 -joy_tw(Joy); 2023-1-3 (#15075835@0)

CRA只负责contribution和withdraw，不管交易记录 -jtax(吾土吾民); 2023-1-4 (#15077669@0)

和报税没关系，但CRA是监管并开罚款单的部门。以他那儿来的数字做依据总不会有问题 -once01(一切都还没结束); 2023-1-3 (#15075909@0)

no，你去读读CRA的申明，CRA完全依赖金融机构给它提供数据，就我自己而言，我的银行一年只提供一次数据给CRA，这期间存/取的TFSA，CRA那边根本就体现不出来的。 -xjcjq(rufeng); 2023-1-3 (#15076017@0)

谢谢大家的回复,我的情况是:我供款TFSA之前,登录了CRA的网站,按照网站显示的TFSA的room供款,并且将CRA网站TFSA的room做了截屏。 -stanley(唱着歌破裸绞); 2023-1-3 {179} (#15075919@0)

谁知道CRA的网站当时显示的金额是错的,差额有2万多,并不存在滞后显示的问题。现在的显示是对的,我不知道什么时候CRA进行了更正。我认为我根据CRA的显示金额供款, 我不应当承担超额供款的责任。

其实就是滞后。我去年年初的存的都没出现在系统里，现在显示我的额度是12.5k，实际应该是6.5k。关于这个他们有disclaimer，要求你自己控制额度。官司你很难打赢。 -rockall(we will, we will); 2023-1-3 (#15075969@0) +3

我的真的和滞后没关系, 我4年多没给TFSA供款过了,去年3月就供这么一次,今年7月份CRA说我超额了,要罚款。我找出当时的截屏,发现当时的可用额度和现在CRA网站显示的有很大的出入。 -stanley(唱着歌破裸绞); 2023-1-3 (#15076036@0)

到CRA网站上查看， -dingding123(dingding123); 2023-1-6 {240} (#15083013@0)
会有每次TFSA供款的明细(如：金融机构名字+每次供款金额），你只要对比一下和你的记录是否一致。其实TFSA供款还是很简单的，只要你拿的出清清楚楚的供款明细，不会那么难搞的。另外有一种可能，公司福利股票一块，每次从工资里面自动扣款，是否用的TFSA room?

cra拒绝为自己网站的错误数据误导负责，要求你自己算清楚，耍无赖，很多例子。除非集体诉讼，打官司胜诉。 -txn(秦川); 2023-1-3 (#15075994@0)
我去年也被罚了，也是根据CRA以前网站的数据供款的。他们解释说他们网上声明了room数据并不一定准确，而且现在他们把以前的数字都更新掉了，没有以前数字的证据了 -haihai(享受阳光🌞); 2023-1-3 (#15076222@0)
CRA网站有免责声明，说了Room数字不保证是正确和及时的，要自己负责的。如果你是第一次，可以写信去说明，会免掉的。 -starrystarrynight(StarryNight); 2023-1-4 (#15077673@0)

$35000以下的罚款就自己去小额法庭打官司吧，费用就几百块。律师就不要请了，律师费一个小时$300, 至少的用20小时，而且你不见得一定会赢这官司。再说这样的小case，律师都不愿接。 -jonathanlee2000(七剑); 2023-1-3 {30} (#15076179@0)

买的时候该找到个懂点的人问问。

谢谢, 我不知道小额法庭能受理CRA的这类官司吗?我找不到任何的报道。 -stanley(唱着歌破裸绞); 2023-1-3 (#15076430@0)

可以自己去小额法庭问问，应该可以。不过虽然案子的金额不大，但一旦官司打起来，对方的律师费可能会很多，估计至少几万块，万一你输了，那你是要付对方的律师费的，所以打官司也有一定的风险。 -jonathanlee2000(七剑); 2023-1-3 (#15076463@0)

我早说过， -andersonwang(流浪者); 2023-1-3 {330} (#15076265@0) +4

如你年初就按CRA在账号里列出的额度买，一定会超买，因为这个额度包括了上一年度你买过的额度，CRA要等银行或金融机构上报后，才一年一次地从你账上减去（通常在报税后），所以你一定要自已有个帐，按自已的记录买。我每年都买足，按理现在我账上只有6500额度，但CRA告说到2023年1月1日，我有$12650额度。但我不会上当，我清楚我只有今年新增的$6500额度。

我知道第二年供款TFSA时要考虑之前一年的供款, 但我2016年后就没有供款TFSA, 难道TFSA信息滞后了4年之久? 在2021年3月供款时CRA网站上的数据就是错的。 -stanley(唱着歌破裸绞); 2023-1-3 (#15076384@0)

你可以解释一下，也许他们买帐了。 -txn(秦川); 2023-1-3 (#15076468@0)

解释过了,没用, CRA说确保供款TFSA不超额是供款人的责任,不是他们的责任。 -stanley(唱着歌破裸绞); 2023-1-3 (#15076557@0)

就是这样，你就能体会cra愚蠢而无理。过去乱发钱，这次是因为cra的错误误导，最后惩罚纳税人。落到自己的头上才有体会。只要有免责声明，就没有任何责任。👍 -txn(秦川); 2023-1-4 (#15077582@0)

CRA通常滞后对上年度的额度调整。 -andersonwang(流浪者); 2023-1-3 (#15076585@0)
就凭你的话，就知道你没搞明白，你10 年没买，它也要年年更新，年年滞后，年年要加上当年的数，年年不一样！！！ok？ -john002(pp); 2023-1-3 (#15076877@0)

如果十年没买，但不应该十年后的额度数据是错的呀。 -canliu(暗香); 2023-1-3 (#15076973@0)

不明白你的意思，你咋知道，数字是错的？lz可以把前后两次截屏贴出来，大家讨论，到底是对是错，其实也没什么隐私，谁家有几万tfsa，正常 -john002(pp); 2023-1-4 (#15076994@0)

我把我2021年3月供款前的截屏和我2022年7月收到CRA罚款信后在CRA网站查询TFSA历史时的截屏都列出来了。 -stanley(唱着歌破裸绞); 2023-1-4 {499} (#15077514@0)
之前的TFSA供款发生于2016-10-04 $2500。中间没有TFSA的任何transaction。确实是CRA搞错了。4年多没有更正。

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不会是你2020年买过忘了吗？如果按你说的4年没买，4年累计的额度都已经不止2万了呀？ -xjcjq(rufeng); 2023-1-4 (#15077548@0) +1
小数点后2位都那么精确的一致，就是滞后不是错啦 -gracexueli(懒猫); 2023-1-4 (#15077581@0)
确是有问题， -john002(pp); 2023-1-4 {246} (#15077589@0)
不是滞后可以解释的。因为两处都写着 as of January 1， 2021. 尽管第二次截图不是第一次截图的位置？鼓励你跟他们打官司。谢谢贴图。“4年累计的额度都已经不止2万了呀”-这句话也挺有道理的，也许两个数据都不对呢! 这时候，如果有自己的记录，就能全部查验出来。
有一种解释，银行漏报，4年后才发现，现在补补报，恰巧在这个时候，根据错误信息买了tfsa。这样的话，不能把责任全由纳税人承担。关于补报，其实银行和cra采取睁一只眼，闭一只比较好，多大个事呀，无非多给一点额度而已 -john002(pp); 2023-1-6 (#15082943@0)

像你这样明白的人不多。以前我也为CRA辩护，大部分读CRA这部分数字都不仔细，它那里除了有个数，还有个日期，要准确的读这些信息，真正领会它们的含义。也就是，不要光看数字，还要看日期。 -john002(pp); 2023-1-3 {115} (#15076592@0) +2
虽然我认为CRA没错，但现在我认为它应该改进，减少误会。就更计算机程序似的，没有错误，但常被误会，不是bug也可认为是bug

这个得自己track，CRA严重滞后，尤其再有盈利/亏损取出的情况下。今年取出的，明年才能加进去。找律师也要花钱，罚款如果不多，就交了吧。 -littlepony2002(山茶); 2023-1-3 (#15076613@0)

TSFA就不因该推出。管理成本太高，无数人为此产生焦虑。当然穷人无此烦恼。 -hekaimiao(jin); 2023-1-3 (#15076938@0) +1

怎么会，TSFA管理比RRSP简单多了 -jtax(吾土吾民); 2023-1-4 (#15077621@0)

这个可是那个过世的财长的功劳，鼓励saving，好事 -john002(pp); 2023-1-4 (#15077662@0)

小土豆把contribution room减半，不知道他咋想的 -jtax(吾土吾民); 2023-1-4 (#15077672@0)

迎合选民。各个党的选民基础不一样。 -userid2018(躺平闲看风景如画); 2023-1-4 (#15077681@0)
是前一届保守党突然大增，土豆回归而已 -john002(pp); 2023-1-4 (#15077755@0) +1

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请教:因为TFSA超额供款罚款问题, 我正在请求对CRA的决定进行独立的第二次审查,可能终要和CRA打官司, 需要请律师吗?链接中的女子向也是因为该问题联邦法院上诉, 不知道她请了律师没有?

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